Доход, облагаемый НДФЛ (налогом на доходы физических лиц), представляет собой все денежные и натуральные поступления, подлежащие налогообложению согласно законодательству РФ. Рассмотрим виды таких доходов и особенности их налогообложения.
Содержание
Основные виды доходов, облагаемых НДФЛ
| Категория дохода | Примеры | Ставка НДФЛ |
| Трудовые доходы | Зарплата, премии, отпускные | 13% (15% для высоких доходов) |
| Доходы от предпринимательства | Прибыль ИП, доходы самозанятых | 13-15% |
| Имущественные доходы | Аренда, продажа имущества | 13-15% |
| Инвестиционные доходы | Дивиденды, проценты по вкладам | 13-15% |
Какие доходы не облагаются НДФЛ
- Государственные пособия (кроме больничных)
- Пенсии и социальные доплаты
- Компенсационные выплаты
- Алименты
- Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более установленного срока
Как рассчитывается НДФЛ
- Определяется общая сумма налогооблагаемых доходов
- Вычитаются предусмотренные законом вычеты
- Применяется соответствующая налоговая ставка
- Рассчитывается итоговая сумма налога
Пример расчета НДФЛ
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Зарплата за месяц | 85,000 |
| Стандартный вычет на ребенка | -1,400 |
| Налоговая база | 83,600 |
| НДФЛ 13% | 10,868 |
Сроки уплаты НДФЛ
- Для работодателей - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
- Для ИП и самозанятых - по итогам налогового периода
- При продаже имущества - до 15 июля следующего года
Ответственность за неуплату НДФЛ
- Штраф 20% от неуплаченной суммы налога
- Пени за каждый день просрочки
- Возможна уголовная ответственность при крупных суммах
Важные нюансы
- Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ по ставке 13-15%
- Нерезиденты - по ставке 15-30%
- Некоторые доходы облагаются повышенными ставками
- Декларация 3-НДФЛ подается в определенных случаях
Понимание принципов налогообложения доходов позволяет правильно планировать личные финансы и избегать проблем с налоговыми органами. Все облагаемые НДФЛ доходы должны быть своевременно задекларированы при наличии такой обязанности.
