Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы минус расходы" - популярный налоговый режим для малого бизнеса. Рассмотрим принципы его работы и особенности применения.
Содержание
Основные характеристики режима
- Налоговая ставка: от 5% до 15% (зависит от региона)
- Налоговая база: разница между доходами и расходами
- Отчетность: декларация 1 раз в год
- Платежи: авансовые платежи ежеквартально
Кто может применять УСН "Доходы минус расходы"
| Критерий | Ограничение |
| Годовой доход | Не более 256,2 млн руб. (2024 год) |
| Количество сотрудников | До 130 человек |
| Остаточная стоимость ОС | Не более 150 млн руб. |
Как рассчитывается налог
Формула расчета
Налог = (Доходы - Расходы) × Ставка налога
Пример расчета
- Доходы за квартал: 1 500 000 руб.
- Расходы за квартал: 1 000 000 руб.
- Налоговая база: 500 000 руб.
- Налог (15%): 75 000 руб.
Какие расходы можно учитывать
- Затраты на приобретение сырья и материалов
- Заработная плата сотрудников
- Амортизация основных средств
- Арендные платежи
- Коммунальные расходы
- Страховые взносы
Порядок признания доходов и расходов
| Тип операции | Момент признания |
| Доходы | Дата поступления денег на счет/в кассу |
| Расходы | Дата оплаты и выполнения условий (для разных групп расходов свои правила) |
Особенности уплаты налога
Авансовые платежи
- Уплачиваются ежеквартально до 25-го числа следующего месяца
- Рассчитываются нарастающим итогом
- Учитываются при окончательном расчете за год
Минимальный налог
Если рассчитанный налог меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог (1% от доходов). Разницу можно учесть в будущих периодах.
Преимущества и недостатки режима
| Преимущества | Недостатки |
| Сниженная налоговая нагрузка | Необходимость подтверждать расходы |
| Простая отчетность | Ограниченный список учитываемых расходов |
| Возможность уменьшать налогооблагаемую базу | Обязанность платить минимальный налог при убытках |
Рекомендации по применению
- Ведите тщательный учет всех доходов и расходов
- Храните документы, подтверждающие расходы
- Своевременно уплачивайте авансовые платежи
- Сравнивайте с другими режимами налогообложения
- Консультируйтесь с налоговым специалистом
УСН "Доходы минус расходы" выгоден бизнесу с высокой долей подтверждаемых расходов. Правильное применение этого режима позволяет законно оптимизировать налоговую нагрузку при соблюдении всех требований законодательства.
