Как организации выдать займ учредителю

Правовые основы выдачи займа учредителю

Согласно законодательству РФ, организация вправе выдавать займы своим учредителям при соблюдении следующих условий:

• Займ должен быть оформлен письменным договором
• Процентная ставка не должна быть ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ
• Сделка не должна ухудшать финансовое положение организации

Пошаговая процедура выдачи займа

Подготовка документов

1. Заявление учредителя с просьбой о выдаче займа
2. Решение единственного участника или протокол общего собрания
3. Договор займа в двух экземплярах

Оформление договора займа

Договор должен содержать:

Налоговые последствия

Для организации

• Проценты по займу включаются в внереализационные доходы
• Беспроцентный займ не влияет на налогооблагаемую базу
• НДС не начисляется

Для учредителя

• Материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ 35%
• При беспроцентном займе - налог на всю сумму экономии

Бухгалтерский учет

Типовые проводки:

Особенности беспроцентного займа

• Требуется обоснование экономической целесообразности
• Может рассматриваться как скрытая выплата дивидендов
• Рекомендуется устанавливать минимальный процент

Возможные риски

Налоговые риски

• Доначисление налогов при признании займа дивидендами
• Штрафы за неправильное оформление

Юридические риски

• Признание сделки недействительной
• Проблемы при банкротстве организации

Рекомендации

1. Всегда оформлять письменный договор
2. Устанавливать рыночную процентную ставку
3. Соблюдать корпоративные процедуры при одобрении
4. Вести учет по каждому займу отдельно

Заключение

Выдача займа учредителю требует тщательного юридического оформления и учета налоговых последствий. Правильно оформленная сделка позволит избежать претензий со стороны налоговых органов и защитит интересы обеих сторон.