Выплата дивидендов учредителям требует правильного отражения в расчете 6-НДФЛ. Рассмотрим особенности заполнения формы при выплате дивидендов физическим лицам.
Содержание
Общие правила отражения дивидендов
| Параметр | Значение |
| Налоговая ставка | 13% (резиденты), 15% (нерезиденты) |
| Срок перечисления налога | Не позднее следующего рабочего дня после выплаты |
| Период отражения | Квартал, в котором произведена выплата |
Заполнение разделов 6-НДФЛ
Раздел 1
- Строка 020 - общая сумма начисленных дивидендов
- Строка 025 - сумма дивидендов с кодом дохода 1010
- Строка 040 - сумма исчисленного налога
- Строка 070 - сумма удержанного налога
Раздел 2
| Поле | Что указать |
| Дата выплаты | Фактический день перечисления дивидендов |
| Срок перечисления налога | Следующий рабочий день после выплаты |
| Сумма дохода | Размер выплаченных дивидендов |
| Сумма налога | Рассчитанный НДФЛ |
Пример заполнения
| Ситуация | Данные для 6-НДФЛ |
| Выплата 100 000 руб 15.04.2023 |
|
Особенности для разных случаев
Резиденты и нерезиденты
- Разные налоговые ставки (13% и 15%)
- Отдельное отражение в разделе 1
- Разные коды видов дохода
Частичная выплата дивидендов
- Отражение фактически выплаченной суммы
- Налог рассчитывается от выплаченной части
- Учет в том квартале, когда произведена выплата
Сроки сдачи отчетности
| Отчетный период | Срок сдачи |
| 1 квартал | До 30 апреля |
| Полугодие | До 31 июля |
| 9 месяцев | До 31 октября |
| Год | До 1 апреля |
Проверка правильности заполнения
- Совпадение сумм в разделах 1 и 2
- Соответствие дат выплаты и уплаты налога
- Правильное применение ставок налога
- Соответствие сумм данным 2-НДФЛ
